资金预算管理全文(5篇)

一、全面预算体系的构建思路

全面预算包含了业务预算、专门决策预算、财务预算三方面的内容。企业在确定预算目标之前，首先应该对内部条件和外部环境进行科学的分析和预测，确定企业使命，制定企业的战略目标。在战略目标的基础上进行中长期预算，确定年度预算目标，通过制定运行完整的预算管理系统，实现预算管理的规划、沟通、控制和激励等功能，最终实现企业的战略目标。搭建预算管理体系，应先明确三个关键因素：组织构架、预算科目和计划周期。完整的预算管理体系应包括：管理循环体系、组织和调控体系、业绩考评体系。

二、针对不同生命周期及管控方式选择预算管理模式

（一）基于生命周期的预算模式选择

1．初创期企业的预算管理模式企业初创期的经营风险较大，需要大量的资本支出和现金支出，现金流为负数，投资风险较大。此时的预算应该以资本预算为起点，新产品的开发和和相关的投入都需慎重决策。此时的企业需从资本的需要量方面规划投资项目的总支出。实际工作中，此种模式可应用于工程项目总预算的管理。建筑施工企业在进行新项目预算规划时，应要求项目编制资金总预算，根据业主要求的施工进度及合同约定的付款方式测算项目的整体现金流及资金的回收期，在投标前期进行预算数据测算时，进行可行性分析，确定是否参与投标。在中标之后进行项目实施测算时，企业可根据筹资的方式和可承受的风险，确定合理的资金支持总额。

2．增长期企业的预算管理模式企业增长期的风险主要来自于产品的市场认可度以及价格的接受度，经营风险依然较大，同时面临现金流的不稳定带来的财务风险。此时的企业战略重点在市场营销，开发市场以及提高市场占有率。处于增长期的企业，应该采用以销售为起点的预算管理模式。此时的预算管理重点应放在健全机制及提高管理水平的方向。实际工作中，此种模式可应用于工程项目的月度管理。建筑施工企业在管理正常施工的项目时，可要求项目在总预算的基础上，编制月度业务预算及资金预算，根据月度施工进度要求编制资金需求预算，合理规划月度项目资金的收支。

3．成熟期企业的预算管路模式处于成熟期的企业一般现金流为正数，并可保持一定的稳定性。企业风险主要来自持续经营风险和成本方面，成本控制是这个阶段财务管理的重点。此时的企业应该采用以市场为导向，以成本为起点的预算管理模式。实际工作中，此种模式可应用于集团企业管理机构的日常费用预算管理，预算指标可采用零基预算方法计算，或在往年的预算指标基础上适当调整采用增量预算的方式，下达年度预算指标。月度或者季度对预算执行情况进行分析，减少不必要的支出，整体压缩控制管理机构的费用。

摘要:随着企业的快速发展，企业规模不断扩大。这就要求企业能够建立完善的资金管理体系，以全面预算管理为基础，强化企业资金内部控制，从而为企业生产经营决策提供有力的参考，保证企业能够实现资源合理分配，提高绩效考核效率，改善各部门工作人员工作效率与工作质量，为企业长远稳定发展奠定基础。从当前来看，财务资金管理过程中预算管理面临问题较多，内部财务管理体系还不够完善，企业财务管理人员在工作过程中职责权限不清晰，工作规范性不强等现象较为严重。对此，企业管理者应该重视全面预算管理的重要性，提升企业财务资金内部控制管理水平。文章对企业全面预算管理下财务资金内部控制策略展开探讨。

关键词:全面预算;预算管理;财务资金;内部控制

企业财务资金内部控制管理是提高企业财务管理水平、强化企业内部管理机制的主要方法，能够在一定程度上规范企业经营风险，促进企业长远稳定发展。在市场经济发展下，企业面临市场竞争压力也逐渐增强，财务内控管理体系作为企业日常经营管理的基础工作发挥了重要作用。从当前来看，企业财务工作职能也发生了一定的转变，只有切实提高财务内控管理水平，才能降低不必要的风险影响，从而更好地为企业经营管理所服务。全面预算管理的运用，能够在一定程度上提升内控管理水平，使内部管理工作更加科学性、规范性，从实际角度分析全面预算管理受到企业内部环境、考核制度等多方面因素的影响，为进一步提高企业内部财务管理水平，还需要注重全方面预算的融入，以推动企业更好地发展。

一、全面预算管理与财务资金内部控制相关概述

(一)全面预算管理的含义全面预算管理是现代企业经营管理下一种内部管理制度的方法，其主要以组织规划方法为基础对企业各方面工作进行分析管理工作，是企业发挥预算职能，强化各部门、各岗位财务状况以及资金合理分配的关键基础，能够在一定程度上提高企业内部生产经营管理水平，有助于相关资源合理调度和分配，从而满足企业经营目标和战略目标的需求。全面预算管理能够在一定程度上为企业内部控制和管理提供支持。与此同时，真实地反映企业在某一时期经济活动的实际情况或未来实现目标利润的具体要求，能够对各方面生产资金进行合理的预测和分配，从而形成规范性的文件，为企业经营管理提供一定的依据，保证企业经营决策的合理性、科学性。全面预算管理工作从简单的计划发展到系统应用，通过激励机制评价措施等方法，对企业生产经营规划提供一定的支持，能够发挥内部控制的巨大价值，有效解决企业所面临的经营风险。

(二)企业财务资金内部控制体系的含义内部控制主要是在企业经营管理过程中财务管理的一种措施方法。通过完善内部控制，能够满足企业经济发展形势要求，对企业经营管理过程中所面临的财务风险进行全面分析，并构建科学合理的发展策略和管理规划。其主要目的是提高企业市场竞争力与经济效益管理水平，保证各项资产、资金费用的合理应用。内部控制相关工作的开展，对提高企业财务管理水平有着有力的推动作用，是企业获取长久稳定发展的基本所在。从具体工作来看，企业财务资金内部管理体系较为复杂，涉及的内容和方向较多，需要从企业各个方面进行综合的管理和控制，以形成有效的环境体系与风险控制体系，强化内控监督管理机制，满足企业日常发展需求，最大限度保障企业财务管理下财务信息的真实性可靠性，与企业日常生产经营活动相一致。

(三)全面预算管理下财务资金内部控制的重要性全面预算管理与财务资金内部控制相融合，是企业经营发展的必经之路，全面预算管理能够根据企业当前经营生产情况，对经营销售、资金需求运营情况等方面进行统一的规划和分析，有助于企业管理人员及时调整战略规划与经营目标，从而最大限度地完成。在工作中提前规划好预算目标，并以此为基础，监督企业战略目标的动态管理。从具体工作来看，全面预算管理的意义主要体现在以下几方面:第一，推动绩效考核与激励机制的形成。全面预算是企业进行绩效考核与激励奖惩机制的主要依据，能够在一定程度上为企业绩效考核管理提供支持。预算目标的制订，为企业绩效考核工作提高了提供了准确的参考标准，能够明确各部门与员工在工作过程中绩效评估的考核目标。除此之外，明确绩效考核标准能够有助于企业对部门人员各层级人员的管理工作，保证各方面工作规范有序地进行。第二，能够提高企业内控监督管理水平。全面预算管理工作可以看作是一个基础性规划性的工作，通过建立预算目标，能够对预算执行情况加以分析和对比，及时了解企业经营管理过程中经营目标与年度计划的实际情况，从而起到监督管控的效果。在预算期间，通过编制阅读季度预算等职分析报告，能够为管理人员提供准确的数据参考，了解内部各部门预算执行情况，及时发现预算目标与实际工作中存在的差异，结合企业经营管理存在的实际问题，进行及时的补救或纠偏处理。第三，提高企业内部资金利用效率。财务资金内部控制机制的主要目的是提高资金利用效率，减少资金流失等问题。从当前来看，诸多企业在工作过程中都会存在企业资产非法转移、企业利益受损等问题，全面预算管理能够减少资金不合理利用和运用效率低的情况，为企业资金利用提供安全保障。

摘要：财务资金是企业经营管理的重点，随着企业全面预算管理体系的建立与实施，有必要将财务资金管理纳入到全面预算管理体系中，对财务资金运行全过程进行监督控制。本文基于全面预算管理层面，对企业财务资金内部控制问题进行分析，并提出财务资金内部控制优化措施，期望对提高企业资金管理水平有所帮助。

关键词：全面预算管理；企业；财务资金；内部控制

一、全面预算管理的理论分析

全面预算管理是对企业各种财务与非财务资源进行合理分配、监督控制以及考核评价的一种内部管理模式，在企业经营管理中处于核心地位。企业实施全面预算管理，有助于协调处理好各部门的资源分配，及时解决经营管理中存在的风险隐患，提高企业财务规划、财务预测和财务管控能力，为企业实现战略发展目标提供有利条件。在全面预算管理中，财务资金预算管理是重要组成部分，通过实施资金预算编制、资金预算执行、资金预算考核等一系列管理措施，可实现对资金运行的全过程监控，消除资金风险隐患，提高资金使用效益。

二、全面预算管理下的财务资金内部控制

(一)财务资金内部控制问题研究

1.财务资金预算管理过于粗放

【摘要】随着我国经济发展的逐步加快，当前关于企业的发展现状也引起了较多人群的关注。其中企业经营中关于成本管理以及资金预算管理的问题，则为影响企业发展的重要因素。在此背景下，本文针对关于企业如何加强成本及资金预算管理，进行简要的分析探讨。

【关键词】成本管理；预算管理；企业发展

企业在经营的过程中为了获取更多的利益，并且保障自身的正常运行。针对其经营成本以及资金预算，需进行严格的管理和审核。笔者针对当前企业在发展过程中，出现的成本管理问题以及资金预算问题，进行剖析研究，以盼能为我国企业中的此类问题提供解决参考。

一、企业成本管理

国家经济的发展由若干企业进行支撑，企业在发展的过程中，为了保证其自身收益的稳定获取，对于其成本需进行一定的管理[1]。有效的成本管理，既能保障企业的稳定收益，也能够保障企业的长期运行。对于经营者以及宏观经济的发展，都有着良好的意义。

二、企业资金预算管理

企业在发展的过程中，其主要的经营目的为盈利。企业为了持续盈利，需对外进行交易或服务活动。在此类交易服务活动中，为了保障交易服务的顺利进行，需进行一定规模的投资。企业为了保障资金投入的安全性，针对资金的投入会进行一定的预算管理。通过对交易服务活动的整体判断，审批最终的预算资金。以此保障后期交易服务的顺利进行，并对企业交易过程中的资金风险进行有效的预控。

摘要：当前，我国房地产企业利润率水平不再有往日风光，各类融资受到监管限制，且国家“房住不炒”政策及突发公共事件严重影响房地产销售回款。在此背景下，结合房地产资金管理特点及资金预算关注重点，探讨房地产企业资金预算管理存在的问题及改进措施对房地产行业具有一定的借鉴意义。

关键词：房地产；资金预算；改进措施

我国房地产行业利润率水平不再有往日风光，这从万科、碧桂园等龙头企业开始涉足养猪等食品行业可见一斑。从资金层面，当前房地产行业融资受到层层限制，尤其是2019年4月份以来监管层开始严控资金使用较为灵活的信托融资及2020年5月份《信托公司资金信托管理暂行办法（征求意见稿）》的使得不少房地产企业融资面临严峻考验；而国家坚持“房住不炒”政策，且2020年初叠加肺炎对销售回款的严重影响，很多房地产企业的资金流面临巨大压力。因此，在行业盈利能力下降的背景下，结合当前肺炎疫情影响及融资环境，讨论房地产企业资金预算管理存在的问题及改进措施非常有必要。

1房地产企业资金管理特点

房地产行业是典型的资金密集型行业，从前端拿地，中端建设，后端销售都是资金犹如“血液”贯穿全流程。从国民经济的角度，“2019年全国GDP为990，865亿人民币，同比增长6．1％，房地产直接销售额为15．97万亿，占比16．12％”，毫无疑问房地产行业在我国是事实上的支柱产业。正因为是支柱行业和资金密集型行业，房地产行业资金管理深受国家宏观调控政策影响，给房地产企业的资金管理带来严峻挑战。若将时间线予以延伸，不难发现每次国家房地产宏观政策的调控周期都会导致一波房地产企业破产，而这里面最重要的原因就是资金管理不善导致现金流断裂。也因为房地产行业是关系国计民生的行业，房地产资金管理也容易受到政策以外因素的影响，如2020年初突发的公共安全卫生事件肺炎直接导致很多房地产企业的一季度销售回款陡峭下降，短期债务压力明显上升。综上，资金是房地产企业的“命脉”，房地产资金管理非常容易受到国家宏观政策及突发事件的影响。房地产企业有必要通过加强资金预算管理，来防范债务违约和破产风险。

2房地产企业资金预算管理的内涵、关注重点及意义

2．1内涵及关注重点