资金支付管理全文(5篇)

摘要：多种支付方式的普及，在促进医院发展的同时也给医院资金管理带来了巨大挑战。如何能够在医院高质量发展的同时，确保资金的安全，是所有财务人员应该共同克服的难题。文章从多种支付方式的运行现状出发，总结目前存在的问题，为确保医院资金的安全提出了相关建议。

关键词：多种支付方式；医院；资金管理

随着医院支付方式的多样化发展，一方面，患者的就医流程得到优化；另一方面，也顺应了新时代医院改革的潮流，有利于医院提高服务质量。目前，支付方式从传统的现金支付、便捷的银行卡支付,再到当下使用率最高的第三方支付，正在发生着巨大的变化。而对于财务人员来说，各种支付方式的支付、对账、退费等环节都亟需同步优化，因此如何确保资金高效安全运转是当前财务工作的重点。

一、多种支付方式的现状

目前，医院范围内主要存在以下几种支付方式：一是现金支付。现金支付是最传统的支付方式，但是该支付方式对收款人员的要求较高，涉及到钱款清点、验钞、找零等环节，流程相对复杂而且人工操作极易出现差错，并且会在很大程度上降低医院的工作效率，容易激发医患矛盾。近年来该种支付方式正在被逐步取代。二是银行卡支付。银行卡支付也是一种较为常见的支付方式，主要用于大额资金的支付，与现金支付相比，减少了现金携带的不便，但是因为需要配合指定刷卡设备使用，因此具有局限性，使用率也有所下降。三是微信和支付宝支付。微信和支付宝支付作为一种新兴的支付方式，被越来越多的人所接受，目前已经成为社会缴费的主流。其主要优点在于可以利用APP直接支付，免去了排队环节，对病患来说可以节省大量时间，快速就医。同时与传统支付方式相比，也为医院减少了人力成本，大大地提高了医院的工作效率，对于推动现代化医院建设发挥着重要作用。四是社保卡支付。使用社保卡结算的最大优点是实时结算。患者缴费时，选择“医保”功能后系统会自动根据医保结算标准自动核算，此时患者只需要支付医保报销后的费用，无需垫款。因此，社保卡支付被越来越多的医保患者所使用。

二、对财务管理产生的影响

（一）资金清算具有滞后性医院开通支付宝或微信支付时，需要注册相应的商户号，通过支付宝、微信收取的款项会累积至该商户号，财务人员需要定期从该商户号将款项提现至医院往来账户。所以说，通过支付宝、微信收取的款项不能立即进入医院银行账户，资金的收回需要一段时间，这就在无形中增加了医院的应收账款，增加了资金监管的难度。

摘要:当前轨道交通建设发展迅速，轨道交通建设资金管理优化刻不容缓。本文针对轨道交通建设资金管理存在的主要问题进行了论述，并探讨了加强资金管理的措施及建议。

关键词:轨道交通建设；资金；监管；问题；措施

随着社会经济的不断发展，全国轨道交通呈现跨越式发展，轨道交通项目建设呈现前期资金投入大的特点，属于资金密集型，因此加强轨道交通建设资金管理十分必要。

一、轨道交通建设资金管理的主要内容

(一)建设资金的筹集

目前，轨道交通新建线路多采用PPP模式建设，按照PPP模式的投融资特点，资金主要由项目资本金和银团贷款构成。项目资本金又分政府方和社会资本方投入。建设资金的筹集管理，第一，要加强与政府方及社会资本方的沟通协调，确保投资各方及时足额缴纳项目资本金。第二，要加强与金融机构的沟通，主要关注银团贷款牵头行和参与行履约能力，合理确定贷款利率价格，保证项目期间贷款投放。第三，要积极拓展融资渠道，如通过融资租赁、发行企业债券、资产证券化等新型融资渠道充实资金来源。

(二)建设资金的拨付

关键词：专项资金；使用；问题；建议

一、财政专项资金使用管理规定

《财政部中小企业发展专项资金管理暂行办法》(财建〔2015〕458号)，第四条规定，专项资金的管理应当遵循公开透明、公平公正、突出重点、加强监督的原则，实行专款专用，专项管理，确保资金使用规范、安全和高效。《山东省省级财政专项资金管理暂行办法》(鲁政办发〔2014〕35号)第十九条规定，专项资金应当专款专用，任何单位和个人不得擅自变更专项资金用途。从上可以看出，对专项资金的使用管理，都突出了“专款专用”，不得挤占挪用。

二、专项资金使用中存在的问题

2019年12月，山东省某机关对其管理的某项专项资金，采用听取汇报、查阅会计资料、查看现场等方式开展了综合绩效评价工作。

(一)绩效评价组织实施情况本次专项资金的绩效评价，共涉及五家使用单位，其中四家企业、一家事业单位。本次专项资金绩效评价中，评价内容包括评价资料(5分)、实施周期(5分)、研究内容(10分)、技术指标(30分)、绩效指标(25分)和财务审计(25分)6个部分。其中对专项资金财务审计的基本要求为：专项资金做到专款专用，独立核算；专项资金经费支出合理、规范；如存在挤占、挪用专项经费或经费支出存在违规现象的项目财务审计为零分。

(二)绩效评价中关于专项资金存在的问题通过检查，五家单位对专项资金财务审计部分均存在不同程度的违规现象，具体情况如下：专项资金未能独立核算。5家单位收到专项资金直接计入收入，均未设置专项资金核算专户。专项资金列支所依据资料不完整。3家单位对财政资金购买的材料费列支依据仅为材料采购发票、入库单等，材料费列支除依据发票、入库单外，还应附材料领用单、消耗凭据等作为材料费列支依据。资金支付方式不符合要求。1家单位对外支付款项，存在大额支付现金的现象。

摘要：总结了江苏省重点水利工程建设管理现状，分析了国库集中支付对江苏省重点水利工程建设财务管理的影响及在实行国库集中支付工作中可能存在的问题，提出了进一步制订实行国库集中支付的细则、简化审核流程、建立财务信息化系统等合理化建议。

关键词：国库集中支付；水利建设资金；财务管理

1国库集中支付概念

国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，是相对于原来的财政国库资金分散支付而言的。国库集中支付制度是把财政资金由传统的层层划拨改为国库单一账户的公共财政管理体系。具体地说，就是将所有的财政性资金全部集中到国库单一账户，所有的财政支出由国库单一账户支付，对财政资金从预算分配、预算拨付及收款人账户实行财政直接全过程监督、控制的一种制度。国库集中支付以建立国库单一账户体系为核心内容。财政部门按资金使用性质在商业银行为预算单位开设的用于预算资金的日常支付和与国库单一账户清算的零余额账户。国库单一账户集中了所有的财政资金，并且只有财政国库部门才可以签发支付命令。国库集中支付方式就是改变原来的财政资金层层拨付程序，建立国库单一账户体系，将所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，将资金直接从集中支付专户支付给收款人。国库集中支付的显著特点是资金的流转链条短、支付程序简洁，各资金使用部门没有资金的直接支配权，切断了支出部门与供货商之间的资金联系渠道。财政将是下一步全面深化改革的重点领域。继续深化和完善国库集中收付制度方面的改革，也必将是大势所趋。

2江苏省重点水利建设管理现状

2.1建设管理模式江苏省重点水利工程的建设管理，实行项目管理和分级管理相结合的原则。对工程建设在一市范围内由市成立项目法人负责建设管理，对跨市的重点工程，主要由省水利厅成立现场协调管理机构或直接组建项目法人。现场协调管理机构代表省水利厅对重点水利工程项目实施现场协调管理，由项目涉及的各市水行政主管单位，即各市水利局组建项目法人，行使项目法人职责，具体负责工程建设管理工作。省里直接组建项目法人的项目，往往根据项目情况由市成立工程建设处，作为现场建设管理单位。对技术复杂的建筑物，省水利厅会直接组建机构实施。各项目法人或现场建管单位健全组织机构，内部相应设立综合处（科）、工程处（科）、计划处（科）、财务处（科）等部门。征地移民安置工作往往由项目法人与当地政府签订包干协议，交由政府专门成立的征地移民安置办公室进行具体实施。

2.2资金财务管理情况

摘要：我国无论是从人口数量的角度来讲，还是从国土面积的角度来讲，都处于世界前列，而在此过程中，也决定了我国国家机构在实际运转的过程中财政支出管理体系也相对更加庞大。而要想最大限度地保证财政支出的合理性，根据实际需要，对财政国库集中支付制度进行调整十分有必要，这也是我国公共财政结构形成的一个不可忽视的组成部分。从最近几年我国财政国库集中支付工作的开展情况来看，虽然取得了诸多成绩，但是实际操作过程中也存在很多问题需要深入分析。而要想切实解决这些问题，提升财政国库集中支付工作开展的合理性，还需要有关部门以及单位对国库集中支付的重要意义以及相关操作有更加深入的认识，根据实际需要对国库集中支付制度进行合理有效的改革，在此基础上，确保国库集中支付工作能够顺利展开，为国家财政资金使用效率的提升打下良好的基础。

关键词：财政国库集中支付；存在；问题；对策

引言

我国在开展公共财政系统建设工作的过程中，对财政国库集中支付制度进行合理有效的改革是不可忽视的一项重要工作，与此同时，也是在现阶段的社会背景之下，财政国库制度建立过程中需要重点解决的核心问题。简单来讲，通过建立财政国库集中支付制度，能够有效提升我国行政事业单位在财政资金使用过程中的合理性。从具体操作的角度来讲，负责财政国库集中支付的部门在固定银行开设单一账户进行国库集中支付，资金使用单位需要在每年初制定资金预算，并将预算计划报批有关部门审核，在相关工作落实之后，财政国库集中拨款，将款项划归收款人。这样的操作方式能够有效避免下级单位在使用资金过程中出现腐败的问题，通过建立财政国库集中支付制度，能够解决我国现阶段财政资金缺口较大的问题，与此同时，也能有效推动我国公共财政改革工作的顺利展开。

一、财政国库集中支付过程中经常出现的问题

（一）财政国库集中支付过程中经常遇到来自各方的阻力最近几年，我国在实际推进财政体制改革的过程中，财政国库集中支付制度的建立是一项十分重要的改革内容，建立这项制度的初衷是提升财政资金使用的合理性，有效避免下级单位违法挪用财政资金的情况出现。因此，实际推进财政国库集中支付制度的过程中，难免会遇到一些阻力。从现阶段的情况来看，普遍存在预算资金使用单位无法充分理解财政国库集中支付制度的重要意义的情况，致使财政国库集中支付制度的落实受到了严重影响。无论制度如何先进，若无法真正落到实处，其应有的作用也无法得到有效发挥。例如，面对财政国库集中支付制度，很多单位管理者就认为财政资金的使用权、所有权均与本单位无明显关系，甚至会降低本单位的工作效率。因此，在此项制度的实际推进过程中，部分单位的工作人员缺乏足够的积极性，甚至出现了人为抵制此项制度落实的情况。

（二）财政国库集中支付过程中对于预算资金的使用管理缺乏足够重视再完善的制度在实际落实的过程中受到各种内部因素以及外部因素的影响，都难免会出现诸多漏洞。有研究显示，一些地区的基层财政国库资金使用单位为了自身的资金使用方便，经常会通过多种不同的手段改变财政国库资金的使用方向，资金使用不规范以及违规操作的情况十分普遍。例如，调查中就发现有个别单位在实际使用国库资金的过程中存在私自将资金划归到企业本单位内部账户中的情况，导致国家无法对资金的使用用途进行监测[1]。甚至有个别单位将预算内资金转化为单位内部的定期存款，不仅影响了国库资金的流动性，与此同时，还会导致国库资金无法发挥其应有的价值。也有个别单位在使用预算资金的过程中出现剩余的情况，进而将剩余资金通过虚列项目、虚开发票等方式进行违规提取，用于发放员工福利等。上述问题的出现都说明我国财政国库集中支付制度在实际落实的过程中还存在诸多需要改进之处。