金融内控管理全文(5篇)
第1篇：金融内控管理范文
关键词:金融企业;会计内控;风险管理
一、金融企业会计风险内控研究
1.会计风险概述
金融企业会计以货币为主要计量单位，是采用会计专门方法对金融企业经营管理活动进行准确完整的核算监督，将企业财务状况，现金流量变动等会计信息供经济决策使用的管理活动。企业会计工作贯穿于各部门工作中，是保证企业资金安全的重要岗位［1］。企业会计工作主要核算会计业务，对企业经营成果进行分析披露，通过科学手段预测，为会计信息使用者提供参考。会计风险指会计业务与会计工作因偶发性因素导致损失的可能性。会计预测控制依据会计活动生成的信息。会计信息的真实性是会计工作中的核心问题。如存在重大错报会使提供会计信息失效，误导以经济管理的决策，从而造成经济与公共损失。
2.会计风险的分类
会计核算风险指会计核算随意性导致的风险。会计核算是反映企业会计工作是否准确有效的标尺，目前我国金融会计核算业务普遍存在存贷款等传统业务错误使用会计科目，制造假账等风险隐患。会计核算方法如不能跟上会计工作发展要求，会提高会计风险。会计信息用于反映企业经营活动，很多企业存在为谋求非法利益，个人利益，对自身经营不善的局面掩盖。对真实会计信息进行更改现象。如会计信息资料不真实完整［2］。会计人员通过篡改账表等行为实现虚增利润的目的，掩盖了信贷资产风险，对企业经营状况出现偏差评价。会计监督是企业会计工作的重要环节，目前我国金融企业会计监督中，企业监督职能尚未成熟。会计监督工作中，往往将核算工作视为监督重点，忽略了对资金运作方面的审核，导致出现超规模放贷，私设小金库等现象。会计监督人员责任心缺失，相应处罚力度不足等原因，也是导致出现违法现象的重要因素。近年来中间业务激增，人员录用环节监管失效，导致一些会计人员素质较低。会计业务贯穿于企业各项业务中，对会计人员专业素养要求严格，如对外来凭证审核，鉴别不标准会导致凭证虚假等情况，传递凭证不规范会造成入账错误等问题。直接导致企业资金损失风险。
3.会计风险管理
会计风控指风险管理者采取有效措施消灭会计风险，降低会计风险事故损失。会计风险控制是动态管理过程，其内涵随着时代的发展得到不断的补充。其最终目标是实现企业资产的规范化控制。会计风险控制要与企业总目标相适应［3］。在风险控制中要与成本效益原则符合。企业会计风险最终目的是确保自己安全完整，通过有效措施，会计人员管理等全部业务过程中可能出现的全过程监督。通过会计工作控制减少企业经营风险。使企业效益持续稳定提高，实现其可持续经营发展。企业在会计风险控制中，要尽量控制成本支出，避免无谓人力物力资源浪费。在风险管理中应遵循适时性，适度性与重要性的原则。不同阶段会计风险控制点不同，要对会计风险更好的控制，必须适时对风险进行有效及时的判断反应，从而实现有效的风险控制。要完全彻底规避所有风险是不现实的，在会计风险控制中，要有所侧重，针对重要部门环节，重点控制。减少物力人力资源无谓消耗，以实现企业价值最大化的目标。
二、金融企业会计风险管理现状
会计核算工作是金融企业会计工作运行的核心，会计核算的真实及时性，会计核算方法的准确性等，直接关系会计核算工作的顺利进行。会计核算工作缺乏真实及时性，方法不够准确，程序混乱，则后续会计工作缺乏具有说服性的数据理论支撑。
1.核算工作存在安全隐患
目前我国金融企业会计核算工作中，存在未坚持会计原则的问题［4］。会计核算违背真实性原则的风险，信息披露不全导致会计信息失真，会计核算违背谨慎性原则风险。贷款应收利息核算期限过程，导致增加虚增利息。会计核算违背相关性原则风险。资产负债报表及损益表是企业会计报表的重要部分，企业报表不能全面反映账款现状，从而增加了企业的会计风险。会计核算违背了重要性原则。财务成果形式未得到及时有效反映，担保财产及待处理偿还业务等未得到充分揭示。企业国际业务不断开展，物力资源大量消耗等为企业会计核算带来巨大挑战，会计信息失真，提高了企业会计风险，会为企业造成巨大损失。
2.会计内控制度不健全
良好的会计内控离不开完善的内控制度建设。会计内控环境建设是风险控制的最重要部分，一些企业在业务办理中，存在款项未及时交接，重要空白凭证随处乱放等行为，弱化了内控制度的规范作用，增强了风险隐患。企业在风险防范上设立了较健全的辅导监督部分，但在各部门配合中出现矛盾问题。实际工作中不能彼此制约。各部门缺乏沟通协调，未形成有效的内控体系。随着IT行业不断进步，会计电子化应用于企业会计工作中。会计业务日趋现代化，复杂化，企业先进的服务方式对原有内控制度提出了新的挑战，目前不法分子利用互联网技术窃取他人信用等犯罪现象层出不穷，内控制度无法跟上时代的脚步，为企业会计风险增加了隐患。
3.风险预警与监督流于形式
会计风险预警监督是控制会计风险的重要保障，会计监督是内控机制的重要组成部分［5］。能监督会计核算工作的合理合法性，只有公平公正的落实会计监督工作，才能促进会计工作健康发展。我国金融企业频频出现违法问题，为企业带来大量的资金损失，让人们对会计监督能力产生质疑。部分企业内部制度制定了相对合理的会计风险预警监督制度，但在日常工作中未得到有效落实。常出现多职能岗位集于一身的现象，内部审计是会计业务监督流程中的重要环节。企业内部管理缺位，难以做到彼此监督制约。防范风险能力大大降低。会计监督工作中，对会计核算工作监督流于形式，为违法行为提供了机会。
4.企业人员纳用制度存在缺陷
企业要稳定健康发展离不开高素质人才的纳用培养。当前我国金融企业人员录用制度存在一定缺陷，人员录用放在员工家庭背景，人脉资源等方面。企业在效益方面有所提升，但漏掉了许多有潜质的高素质专业人才。缺乏职业道德责任意识，业务技能的员工为企业会计运行带来了巨大风险。会计人员风险很大程度上源于企业人员录用制度缺陷，企业工作需从基础的前台柜员员工做起，高等院校毕业生不愿从事前台工作。被录用后面临更好的就业选择会跳槽，造成人员流动性大。普通院校毕业生不能胜任复杂的工作岗位，从而局限了新业务的拓展。使企业会计运营面临巨大风险。
三、金融企业会计风险管理策略
1.强化会计核算管理
会计核算工作是企业会计业务的基础，健全符合企业需求的会计核算模式，才能真正有效控制企业会计风险。要加强企业会计核算制度的谨慎性原则的落实。依据企业会计核算谨慎性原则，创新利息收入政策，将企业通过正常贷款产生的利息转入表外应收未收利息核算，贷款回收确认后计入当期损益。保证资金制度落实，对存在风险隐患业务利息实行利息保证资金制度。预防降低企业不良贷款率。根据企业信用等级收取相应保证金，从而降低企业风险。要加强会计核算工作的自查管理，每月定期对上月报至会计结算部等相关部门，对其自查结果逐一汇总备案，纠正整改必要的风险点。继续强化企业的会计核算业务检查，通过采取多种检查方式，及时纠正整改违规行为。从根本上遏制风险屡犯的现象。
2.加强会计内控制度建设
银行要在完善内控制度同时确保制度落实，明确内控标准，运用制度强制性与权威性约束会计业务的合规进行。对违规行为依据情节轻重给予相应惩处措施。对内控控制进行分层设计，企业在各部门配合中不默契的现象是因为缺乏媒介导致风险处理时效性较差，企业在制度设计上，要对各层级部门进行细致弹性分工，针对不同层次工作人员工作特点进行设计。决策层面根据实际需求建立法人治理结构，业务操作层内控制度根据人员实际工作需求建立分工明确的内控制度。加强各部门内控制度的联动，加强各部门的沟通协调，形成有效运转的内控体系。
3.构建风险预警监督体系
企业会计风险预警监测机制是企业管理的指向标，完善风险监测预警系统能将及时的数据处理结果，通过财务数据方式，对企业经营者针对面临潜在风险给予提示，建立有效的风险预警系统要设定预警阀值，总结识别各级部门负责业务流程的关键风险指标。利用信息系统进行有效监控。全面落实会计风险的防范措施。
4.完善会计人员纳用制度
企业要纳用高素质人才，不能局限于员工的家庭背景，人脉资源方面。要全方位考察，注重竞聘员工的综合能力，专业素养及道德品质。避免造成复合型人才缺失的局面。通过讲座等方式对以往发生的会计风险案件进行分析，借助视频培训，聘请专家的方式，对企业会计人员的法律观念进行提升，从而塑造良好的企业文化工作氛围。在全行业范围内，进行分层的差别化培训，根据会计政策变化，会计业务变化开展会计核算培训，财务管理培训等工作，针对培训学习内容进行考核，使员工加强对学习内容的巩固，全面提升会计人员的专业素养。
四、结语
本文针对目前我国金融企业发展现状，从企业会计风险内涵展开，对企业会计风险控制理论进行了概述，揭示了企业会计风险控制中存在的主要问题。提出控制会计风险的具体建议。企业要通过强化企业会计核算管理，构建风险预警监督体系，完善会计人员纳用制度及优化人员结构，加强企业会计风险防范，推动企业稳定健康发展。
参考文献:
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［4］宋洪敬.加强会计内控管理的策略［J］.今日财富，2017(11):108－109.
第2篇：金融内控管理范文
关键词：风险管理；互联网金融企业；内部控制
1前言
我国的金融行业在发展的进程中一直将风险管理和内部控制作为重点工作对象，金融行业借助互联网技术得到了巨大的发展机遇但是也将面临诸多的风险，一旦金融风险席卷互联网行业，就会产生非常严重的影响。这就需要互联网金融企业在企业内部建立完善的风险管理，构建风险抵御机制。互联网金融企业要认清企业自身的发展状况，结合市场发展趋势，对企业制定风险管理战略，积极调整企业的内部控制措施，增强企业的风险防控能力，维护企业的经济效益。
2风险管理及内部控制理论概述
2.1风险管理概述
风险是指事物发生的走向超出预期的计划，具有不确定性，极易受到外界因素的影响，例如市场发展情况和国家政策方法，风险的发生会给国家和社会大众带来一定的影响。而风险管理就是在对风险进行充分了解的情况，借助多种思维方式对风险进行分析研究，进而得到最科学有效的管理措施。
2.1.1互联网金融企业风险类型
互联网金融企业风险的主要类型包括以下几种：中介风险：该风险是互联网金融企业风险中较为常见的风险，特别是在互联网金融企业平台在资金运作中占据较大的作用，用户和企业都是借助互联网金融企业平台进行交易，对于一些用户交易资金较小的时候，互联网金融企业平台的监管就容易出现偏差，用户就会面临一定的经济损失，该风险产生的主要原因在于第三方中介平台监管的失职，没有建立完备的监管制度。操作风险：随着手机支付的普及，在给人们带来便利的同时，也增加了由于支付带来的信息泄露的风险，这也是目前社会上由于支付发生的最多的风险状况，一些不法分子借助扫码设备提取用户的信息资料，再加上民众的支付安全意识较低，造成这种风险的增加。流动性风险：互联网金融企业的资金流动会受到多方面因素的影响，企业中的资金本身流动性增强，就会带来资金错配和资金流动不畅的情况，进而造成流动风险的发生。
2.1.2互联网金融企业风险管理理论概述
互联网金融企业中的风险管理工作至关重要，是需要企业全体工作人员共同的付出才能够将企业中的风险规避制度更加完善。互联网金融企业在进行风险管理之前需要将企业内部的风险进行评估，因此采取更为合适的应对措施。我国互联网金融企业发展周期较短，在应对风险管理和内部控制中依旧存在较多的不足，这就需要国家给予大力的政策支付，帮助我国互联网金融企业更好的防范风险。
2.2内部控制概述
内部控制主要是指企业为了提高企业的经济效益，在市场环境下，对企业内部的各类资源进行运用，同时也可以利用社会资源，在企业中实行有效的管理措施，对企业内部进行约束和调整。
3企业的风险管理及内部控制问题
3.1企业风险意识较低
互联网金融企业中存在的首要问题就是内部人员的风险意识较低，不仅仅存在于基层的工作人员，对于企业的管理层同样也会有这些问题。我国的互联网金融企业处于发展的初期，本身缺乏专业的管理人员，就导致企业的风险意识较低，忽视了内部控制和风险管理的必要性和重要性。企业内的员工也存在对工作效益给予高度的重视，而忽视公司的风险管理，互联网金融企业在发展的过程中整体呈现出急功近利的状况，一旦企业的资金流动出现问题，就会导致企业的运作受到严重的影响。
3.2风险防范措施的缺失
一些互联网金融企业由于自身企业的运作资金有限，没有足够的资金投入到风险防范措施的建立中，就导致企业内部的管理过于粗糙，管理设备落后、管理制度过于传统和对日常的管理存在忽视现象。这些都是互联网金融企业风险防范措施缺失的体现，进而会对企业的人才引进和资源利用产生较大的影响。
3.3不够健全的内部控制制度
互联网金融企业内部如果不具备健全的内部控制制度，就容易出现企业员工工作态度消极、工作懒散的情况，更严重的是员工做出违反法律法规的事情，例如挪用企业公款等。因此，互联网金融企业必须建立完善的内部控制制度，互联网金融企业承担了互联网领域和金融领域两个方面的风险，企业内部必须做好风险控制工作，才能够避免企业内部受到损失，建立起健全的风险控制制度，促进互联网金融企业呈现出更加良性的发展。
3.4执行力不高、评价机制的缺失
互联网金融企业借助互联网是一种新型的企业模式，实体企业能够对客户的贷款实施实时监控，但是互联网金融企业却无法做到这个方面，对客户的追踪的精准度存在偏差，也无法对客户进行全面的信用评估。互联网金融企业对设备的要求较高，对人工的利用率较低，因此，人员的工资也出现了下滑的迹象，这也会导致企业中的员工出现消极怠工的现象，企业员工对于企业制定的管理制度的执行力较低，缺乏相应的评价机制。
3.5网贷内控风险高、合规程度较低
所谓的合规就是企业在进行生产经营时的操作流程是符合国家指定的标准要求，但是目前我国互联网金融企业中存在不合规操作的情况，特别是随着市场竞争的激烈程度的加快，互联网金融企业想要获得更多的市场份额，就会做出违背国家行业制度标准的行为。不合规操作也是互联网金融企业最为常见的风险问题，会使得互联网金融企业成为不法分子进行违反活动的场所，从而影响整个行业的发展。
4基于风险管理的提升互联网金融企业内部控制策略
4.1基于风险导向完善内部控制工作
互联网金融企业为了最大化的规避风险，完善企业内部的风险管理和控制制度，首要的任务就是多发展战略合作伙伴，在实现共赢的情况，也发挥出风险共享的效果，在应对风险时，能够借助企业各自的优势对风险进行化解。除此之外，企业需要加强企业内部的日常管理工作力度，不能够忽视任何一个工作细节，逐渐使企业的监督体系更加完善，与战略合作伙伴建立信息资源共享制度，加快信息传递的效率，使双方都能够获得更多的经济效益。
4.2对风险控制各环节进行强化
随着我国互联网金融企业的不断发展，对各方面发展因素都有着严格的要求，特别是在网络安全和数据库安全方面，这就要求互联网金融企业在企业内部构建较为成熟的风险防范的制度，便于企业的工作人员在实际工作操作时能够及时抵御外来黑客的攻击，而互联网金融企业也需要建立起维护组织，一旦发现企业内部的风险管理系统出现问题需要进行及时的维修，除此之外，企业还需要设置出风险报警机制，一旦出现风险威胁，能够立刻发出警报，企业管理人员能够得到最及时的通知。
4.3风险管理内部环境的创设
互联网金融企业想要更加有效的抵御风险就需要在企业的运作中营造良好的风险意识氛围，通过适当的宣传手段，对企业的工作人员树立正确的风险意识，促进工作人员为完善企业的风险机制积极做出贡献，及时配合企业管理人员制定出的风险规避措施。面对互联网金融企业中出现的风险，工作人员需要及时采取相应的方法进行解决，企业也要定期对员工进行风险意识培训，提供工作人员对风险的防范能力，为企业的顺利运作提供支持。
4.4进行p2p网贷平台征信法律建设
互联网金融企业和p2p信贷之间有着密切的关系，通过建立完善的p2p网贷平台征信制度，能够有效地促进互联网金融企业的风险管理水平进步。首先是建立信用评估系统，借助安全可靠的计算机系统对客户进行严格的保密，但是对于必要的信息做到及时披露；再者就是科学化的征信法律建设，可以出台相应的法律法规，对p2p网贷业务进行明确的规定，一旦发生纠纷可以根据相关的法律条规进行裁决，维护借贷平台和借贷者双方的利益。
5结束语
综上所述，我国互联网金融企业在风险管理和内部控制方面仍存在诸多的问题，通过对风险管理的介绍，了解到二者对于互联网金融企业的发展发挥着无可取代的作用。因此，不仅企业要积极做出相应的风险规避措施，政府部门同样需要给予法律条例支持和政策扶持。互联网金融企业只有在正确的风险管理制度的引导下，才能够最大化的为企业避免风险入侵造成受损，才能够保障互联网金融企业呈现出积极发展的趋势。
参考文献
[1]王君栋.基于风险管理的互联网金融企业及内部控制研究[J].管理观察，2018，No.688（17）:154-156.
[2]赵萌.基于风险管理的互联网金融企业的内部控制研究[J].管理观察，2018，v.38；No.683（12）:95-97.
第3篇：金融内控管理范文
关键词：农业银行；财务会计；内控管理
对于农业银行而言，其财务会计内控管理水平直接影响到了自身的竞争力，只有做好财务会计内控管理工作，才能保证财务会计信息的真实，全面反映农业银行的经营状况，进而为农业银行经营决策提供科学的参考。但是，就目前来看，我国农业银行在财务会计工作中，缺乏内控管理，主要依靠政府的扶持与监管，在这种情况下，就会削弱自身抗风险能力，不利于自身的发展。因此，农业银行要想在日益复杂的社会环境下得以稳定地发展，就必须加强财务会计内控管理工作。
一、农业银行财务会计内控管理强化的重要性分析
农业银行在我国社会经济发展中扮演着重要的作用，而农业银行的发展一定程度上取决于其财务会计的工作质量。然而，我国金融市场目前还不够完善，金融行业本身是一个风险较高的行业，在农业银行发展过程中存在许多不确定性因素，这些不确定性因素往往就是造成农业银行财务会计失真的根源，一旦农业银行财务会计信息失真，就会给农业银行以及金融市场的稳定发展造成影响。因此，强化农业银行财务会计内控管理尤为重要。财务会计内控管理是银行防范风险的基础，同时也是银行工作的重点，加强农业银行财务会计内控管理，可以确保财务会计工作严格按照相关要求来进行，避免财务会计信息失真，保证银行资金安全、高效运营，增强银行自身竞争力，进而推动银行的稳定发展，促进管理目标的实现[1]。
二、农业银行财务会计内控管理中存在的问题
随着时代的进步与发展，农业银行财务会计工作环境也变得更加复杂，财务会计工作问题也随之出现，给农业银行的发展造成了不利影响。财务会计是一项重要的工作，与银行资金运营直接相关，但是，在银行财务会计具体工作中呈现出许多问题，使得财务会计信息失真的现象比较普遍。1.对财务会计内控管理的不重视。就我国农业银行而言，对财务会计内控管理的不重视十分普遍。银行偏重于业务的开展，忽略了财务内控管理，认为只要提高财务会计人员的专业水平即可，对财务会计整个工作缺乏有效的监督和管理，在这种情况下，就会造成财务会计工作质量得不到保障。2.财务会计人员问题。农业银行财务会计工作质量、效率受财务会计工作人员的影响较大，如果财务会计工作人员能力、职业素质不高，就会给银行财务会计工作带来风险。目前来看，银行财务会计工作人员在实际工作中存在严重的怠工现象。一方面，财务会计工作专业性高，财务会计人员的专业水平与银行财务会计工作要求存在一定的差距。由于财务会计人员能力不足，其在具体工作中就会出现一些不可取的行为，无法严格按照相关规范、要求来工作，由此增加了财务会计内控风险。另一方面，财务会计工作要求财务会计人员在工作中应具备较高的风险意识，但是，银行财务会计工作人员在实际工作中表现的比较安逸，风险意识较差，缺乏职业道德，进而影响到财务会计的工作质量。3.内控管理制度的缺失。在农业银行财务会计内控管理中，管理制度的缺失十分严重。农业银行没有全面落实责任制，监督管理制度也不健全，缺乏有效的激励制度[2]。由于内控管理制度的缺失，使得财务会计工作比较混乱，经常出现违规操作，严重的还会出现财务会计人员借职位的便利，挪用公款、携款潜逃等，进而影响到银行资金的稳定。4.银行内部组织体系不完善。就农业银行而言，其内部组织管理体系存在很大的漏洞，一方面是银行内部各部门之间的协作不紧密，对各部门的职责和权限没有作出明确规定，一旦出现问题后，推脱的现象比较严重；另一方面，银行内部管理执行力度不强，许多工作趋于形式化，没有严格按照相关要求来开展，一定程度上影响到财务会计内控水平。
三、强化农业银行财务会计内控管理的策略
对于农业银行而言，在其经营发展过程中，风险是一直存在的，而风险发生的重要原因就是内部控制管理的缺失、不到位，致使银行财务会计工作比较混乱，进而影响财务会计的质量。财务会计是银行的核心工作，一旦财务会计信息失真，就会给银行资金的正常运营造成影响。因此，农业银行必须采取有效的措施，强化财务会计内控管理。1.提高内控管理的认识。财务会计内控管理是银行风险防范的关键，财务会计内控管理工作的好坏直接影响到了财务会计质量。随着社会经济的快速发展，对金融需求越来越大，而农业银行作为金融体系的一部分，其要想在这个竞争日益激烈的市场环境下更好地生存下去，在开展财务会计工作时，就必须高度重视财务会计内控管理。农业银行应将财务会计内控管理工作上升到战略高度，结合自身实际，全面抓好财务会计内控管理。农业银行只有在思想上重视财务会计内控管理工作，才能有效的控制财务会计风险，保证财务会计的工作质量[3-4]。2.强化财务会计人员的培训与管理。农业银行财务会计工作的主体为人，财务会计内控风险很大一部分原因来自财务会计的工作人员。因此，要想避免财务会计信息失真的发生，保证银行财务会计工作的有效性，银行就必须加强财务会计工作人员的培训与管理。首先，强化财务会计人员专业能力的培训，提升其内控风险管理意识，提高其财务会计工作专业能力；其次，落实以人为本的管理理念，要尊重财会工作人员，用情感感化财会工作人员，从而增强其归属感，促使其主动、积极参与到工作中去；再次，加强职业素质教育，提升财务会计人员的职业素养，促使财务会计人员自觉履行职责；最后，要落实责任制，将财务会计相关工作责任落实到部门、具体人的身上，从而更好地规范和约束财务会计的工作行为，确保财务会计工作的规范[5]。3.强化财务会计内控管理。在农业银行财务会计内控管理中，要想促进财务会计工作的顺利开展，健全财务会计内控管理制度尤为重要。首先，要结合银行财务会计工作实际，健全财务会计工作流程，对财务会计相关细节作出明确规定，严格按照相关规定来工作；其次，落实财务会计审查机制，对财务会计工作进行全面的审查，避免出现岗位混乱、责任不清以及财务会计信息失真的情况；再次，要完善内控风险管理制度，在财务会计工作中，做好风险评估工作，同时，银行各部门应签订相关的责任书，把员工的利益与银行风险联系起来；最后，要推行问责制，明确各部门的权利与义务，避免财务会计工作中出现混乱，针对一些违规操作，要追根溯源，严惩不贷[6]。4.完善银行内部组织管理体系。首先，银行必须设置专门的审计部门，对银行财务会计工作进行全面的审计，由专业的银行审计人员对财务会计内控管理进行完善，并在日常工作中落实完善措施；其次，银行要着力加强银行制度的严肃性，加大银行财务会计内控管理制度的宣传与学习，确保员工熟悉、了解制度，并严格按照制度进行工作；最后，银行要完善内部组织机构，建立以客户、业务为主的经营模式，推行绩效考核与内控相结合的管理方法，从而实现经营效益最大化[7]。
四、结语
综上，农业银行财务会计内控管理工作十分重要，它直接关系到了农业银行的稳定发展。现阶段，农业银行财务会计工作中存在许多不确定性因素，进而会造成财务会计信息的失真，一旦农业银行采用了这些失真的财务会计信息，就会造成巨大损失。因此，农业银行必须全面抓好财务会计内控管理。在财务会计工作中，银行要结合自身实际，完善财务会计内控管理制度，提高财务会计工作人员的能力与素质，完善银行内部组织管理体系，进而推动财务会计内控工作的高效开展，为农业银行的发展提供保障。
参考文献
[1]周岚.强化银行财务会计内控管理的思考[J].全国流通经济，2017，（28）：76-77.
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[3]刘凤金.银行财务会计内控管理长效机制的构建[J].中国国际财经（中英文），2017，（2）：100-101.
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第4篇：金融内控管理范文
【关键词】商业银行;会计内控;风险;探析2008年，世界金融危机给全球商业银行敲响了警钟。我国商业银行经过几十年的发展已经初步建立了与世界金融接轨的银行管理机制。但是，在银行运营风险管控方面，我国商业银行还是存在很多不足之处。尤其是商业银行会计内控风险管理方面，不少商业银行还存在一些明显的管理问题。如何提高商业银行会计内控风险管理水平，让我国商业银行能够从内部克服运营管理风险，已经成为摆在当前国内商业银行改革进程中不可忽视的重要课题。
1、商业银行会计内控管理现状
2016年，中央经济工作会议提出，要进一步深化金融体制改革，强化银行内部风险控制，为我国经济长远发展提供金融保障。依据相关会计法律法规，强化会计管理工作，已经成为商业银行管控运营风险的重要内部手段。我国商业银行通过吸收借鉴国外商业银行的成功经验，结合自身运营管理特点，在商业银行会计内控管理工作中已经取得明显改进。但是，由于我国商业银行大多属于国有控股或集体控股的股份制银行，很多商业银行行政化管理特色较为明显。因此，商业银行会计管理工作中，受到一些外在因素的干扰相对较多，尤其是上级金融主管部门有时直接干预商业银行的运营管理，地方商业银行缺乏足够的运营管理独立性。这导致当前我国商业银行在会计内控管理工作中，也经常会出现一些制约性问题。部门岗位职责定位不清晰、重经营轻管理、侧重事后追责忽视过程监管等因素，导致我国商业银行在会计内控管理中还需要进行深入的改革。我国商业银行应当进一步研究当前会计内控管理中存在的突出问题，采取切实有效的应对之策。
2、商业银行会计内控中存在的风险因素
商业银行会计内控管理工作一直是商业银行防范运营风险的重要手段。结合我国当前商业银行运营管理实际，会计内控中存在的突出问题主要包含以下几点:
2．1会计内控制度执行不到位，部门岗位人员职责定位不清晰
会计内控制度是做好商业银行内控风险的重要制度保障。我国经过几十年的发展已经出台制定了较为详细可行的银行业会计内控管理制度。但是，目前很多会计内控制度并未有落到实处，部分岗位人员职责定位也不清晰。以商业银行贷款业务为例，应当做好授信方财务状况的调研工作。但是，部分商业银行营业网点把这项工作完全委托给办理贷款的工作人员，银行内部会计人员并不直接参与。这容易导致信用资质作假现象。其实，我国商业银行很多规章制度等已经明确规定了会计人员在贷款业务中的地位和作用，只是一些商业银行营业网点未能贯彻落实这一制度，导致会计人员在贷款业务中职责定位不清晰。
2．2过于追求营业利润，重经营轻管理现象比较突出
随着我国商业银行股份制改革的不断发展，我国原国有独资商业银行为主的商业银行体系已经转变为国有控股商业银行、地方性商业银行为主的全新商业银行体系。商业银行也称为自负盈亏的市场主体。这迫使商业银行也需要参与市场竞争，获取营业利润，以实现自我进一步发展壮大。过去几十年，我国商业银行一直把提高银行营业利润、降低银行坏账率等当作工作的重中之重。这就导致当前我国商业银行重经营轻管理的问题比较突出。有的商业银行评价下属部门、员工的主要指标是看其是否给银行带来客观的利润。这种维利润至上的做法在很大程度上让商业银行忽视了会计内控风险管理等工作。
2．3侧重事后追责忽视会计内控过程性监管
我国商业银行目前在会计内控领域还未能建立有效地风控管理机制。这导致当前很多商业银行侧重于事后追责忽视会计内控过程性监督的现象比较常见。2014年，浙江萧山某商业银行营业点发生几名银行出纳做假账侵吞挪用客户资金的问题。事情败露后，该商业银行对参与人员进行了严厉的追责，并追究其法律责任。但是，此事件导致的客户数百万元存款损失的弥补难度非常大。其实，早在2012年该商业银行上级主管部门在内部巡查中就发现了上述苗头，但是没有引起充分的重视，更没有采取有效地过程性监管措施。
2．4会计内控监管人员自身风险意识不足，监管力度不到位
会计内控监管人员是做好商业银行会计内控工作的重要防线。但是，我国很多商业银行会计内控监管人员自身风险意识不足，监管力度不到位的问题比较突出。分析原因:会计内控监管人员多由商业银行内部人员兼任，并未有设立专门负责机构。即便是一些商业银行设立专门机构，也相对不受重视。这使得会计内控监管人员自身风控意识也相对不高。同时，我国商业银行会计内控监管工作行业准入门槛低，使得一些不具备相关监管资质的人员也进入这一领域。这也是导致会计内控监管人员自身风险意识不足，监管力度不到位的重要因素之一。
3、加强商业银行会计内控风险管理的建议
3．1强化会计内控制度的执行，明晰部门岗位人员职责
强化商业银行会计内控制度的执行，明晰部门岗位人员的职责，是做好会计内控管理工作的重要基础保障。我国商业银行下属各营业网点应当制定切实可行的会计内控制度实施方案，明确会计内控制度实施的步骤、程序和工作标准等内容。同时，要明确不同部门岗位人员在会计内控管理中的地位和职责。要出台制定一些针对会计内控管理方面的评价条例等。要对内控制度执行中不到位的单位和个人进行严厉的追责等。
3．2强化会计内控管理理念，实现内控管理与营业利润的双赢
我国商业银行要改变重利润轻管理的做法，要把会计内控管理工作当作商业银行的重要工作。要在追求营业利润的同时，不能忽视会计内控管理工作。从本质上看，会计内控管理工作本身也是商业银行获取更多营业利润的内部保障。商业银行营业利润的提升，与会计内控管理工作存在正向关系。西方商业银行运行管理数据显示，会计内控管理水平没上升1个百分点，可以增加0．3个商业银行盈利点。因此，强化商业银行会计内控管理理念，可以在很大程度上实现内控管理与营业利润的双赢。
3．3建立过程性内控监管体系，把终结性追责与过程性防范有机结合
建立过程性监管体系，改变以往侧重于事后追责的滞后性做法，实现终结性追责与过程性防范的有机结合。这是做好我国商业银行会计内控管理工作的外在保障。因为很多商业银行运营风险隐患都可以通过过程性监管予以化解排除。如果单靠终结性追责不能真正发挥会计内控监管的效力。我国商业银行应当深入思考如何建立有效地会计内控过程系监管体系，把各种会计内控风险隐患控制在萌芽状态。过程性防范监控可能会导致会计内控工作量的增加，但是却可以有效防止各种风险的发生，进而保障商业银行有序健康的运营发展。
3．4提升会计内控监管人员风险意识，增强监管能力
要提升会计内控监管人员的风险意识，增强监管能力。这是做好商业银行会计内控管理工作的人力资源保障。我国商业银行应当重视会计内控监管人员工作业务、职业能力的培训工作，让他们能够始终适应不断发展变化的会计内控监管工作的需要。同时，应当适当提高商业银行会计内控监管行业的准入门槛，让一些具备更高监管素质的人员进入这一行业领域。对待一些不适合这一工作岗位的人员，应当及时为其调换其他岗位甚至脱岗。
4、结论
会计内控风险管理工作，应当成为我国商业银行的核心工作之一。只有强化会计内控风险管理工作，才能为我国商业银行进一步提升营业利润，推动自身做强做大提供内部管理层面的保障。
【参考文献】
［1］李海霞．商业银行会计内控风险防范解析［J］．财经界(学术版)，2016(07)
第5篇：金融内控管理范文
关键词：基层商业银行；内控合规管理；思考
一个国家经济秩序的正常发展离不开金融，而商业银行是金融组织重要的组成部分。在新时期，基层商业银行身上的责任愈发加重，私人银行和外资银行涌入，给基层商业银行带来了冲击和挑战，迫使商业银行不得不做出调整，以增强企业的竞争力。然而，结合当前基层商业银行现状，却存在许多不足。本文从基层商业银行内控管理的必要性出发，分析基层商业银行内控管理存在的问题，并探求如何更好推动商业银行内控合规管理。
一、加强基层商业银行内控管理的原因和必要性
基层商业银行为何要进行内控合规管理，有两个层面的原因，一个是宏观原因，是社会主义市场经济大环境原因导致的。一个是从自身发展的微观原因出发，这两个层面导致基层商业银行必须进行内控合规管理。（一）迎接新时代经济挑战的必要。进入21世纪之后，我国的经济进入高速发展的时期，同时改革开放的进程不断扩大。而国外的发现环境也有巨大的变化，一方面经济全球化趋势的加剧，世界金融市场相互影响，一旦一个国家出现金融风暴与危机，其他国家多多少少会受到波及。另一方面，我国虽然经济发展速度快，但是许多地方仍然不太完善，而新时期金融诈骗等现象层出不穷，这些现象需要基层商业银行自身加强内控合规管理，以适应新时代经济市场的挑战。（二）能提升客户的体验度与商业银行的竞争力。商业银行自身加强内控合规管理，能更好提高服务质量，保证金融安全，在当前各大银行竞争力加剧的时期，基层商业银行加强内控合规管理可以提高自家企业的口碑，提高客户满意度。这样不仅能更好的吸引客户，推动整个商业银行企业的发展，同时能提升企业的竞争力，保证企业长久平稳的发展
二、当前基层商业银行内控管理存在的问题
基层商业银行内控合规管理非常重要，然而纵观我国当前基层商业银行内控合规管理的现状，却仍然发现许多问题。这些问题若不能得到有效的改善，将极大地影响整个企业的发展，乃至于全国的金融发展秩序。（一）基层商业银行领导没有予以足够重视。基层商业银行自身要加强内控合规管理，关键需要基层商业银行领导予以重视。然而事实上，大多数基层商业银行更多的关注如何制定发展方案与策略，并没有对内控合规管理予以真正的重视。即使反复强调，大多也流于形式，没有落实到实际生产发展中来。基层商业银行领导没有对内控合规管理予以重视的表现体现在以下几个方面:一是大多没有制定完善的合规管理制度，或者是合规管理制度仍然沿用十几年前的条约制度，而当前社会与市场发生了巨大的变化，这些合规内控管理条约，早已不适合当前的发展现状。二是嘴上喊着口号，但却没有真正落实到实际生产中去，在企业生产发展过程中，一味关注经济效益和发展效率，但是忽视了企业自身内控的合规管理。（二）监督惩戒机制与奖励机制不完善。基层商业银行对人才的惩戒与奖励机制还不够完善，大多数基层商业银行存在以下几个方面的问题。首先是风控信贷机制不完善，普遍存在风控管理不妥、徇私舞弊普遍的现象，商业银行经济效益很大的一部分来自于商业贷款与信用卡发放，商业银行工作人员为了完成工作指标，往往在发放信用卡和进行贷款审批时放水，许多不符合商业贷款和信用卡标准的客户，银行也照样予以审批，这样就导致贷款发放之后很难如期收回，给银行造成了巨大的损失，并且在这种阶段，如果数目较小，商业银行并没有一一追究工作人员责任，一旦追究起来，成本巨大，这也导致内控管理出现漏洞，监督惩戒制度极其不完善。另一方面，商业银行奖励机制也存在问题，经研究调查，许多商业银行对工作人员的绩效考核过于单一，往往是考核在推行贷款等方面的绩效，基层商业银行工作人员为了提高绩效，在这种机制的刺激下，往往忽视职业道德，一是不厌其烦推行信用卡，鼓励客户注册，二是没有严格审核贷款人员信用资质，放宽对其的贷款发放要求。而对工作人员的服务态度等方面没有进行严格的考核，导致奖励机制也存在许多弊端，不利于基层商业银行的良性发展。（三）基层人才素质还有待提升。对于大多数基层商业银行的工作人员来说，他们认为自己的工作长期面对数据，较为枯燥乏味，所以长年累月的工作过程中，对工作出现厌倦的情况。因此，对待工作缺乏积极性。同时，许多基层商业银行工作人员存在专业技能不合格的情况，这体现在两个方面，一方面是部分基层商业工作人员没有取得专业技能资格证书，另一方面，部分基层商业银行工作人员即使学历较高，专业技能理论知识丰富，但实践工作能力欠缺。在银行实际操作过程中，往往有许多无法预料的现实情况，商业银行工作人员如果不能有效地把所学知识应用于实际操作过程中，将不利于工作的有效开展。因此，对于大多数基层商业银行工作人员来说，人才素养还有待提升。
三、如何更好推动商业银行内控合规管理
针对当前商业银行内控合规管理存在的问题，基层商业银行领导和管理人员要予以重视。要针对基层商业银行存在的问题，提出针对性策略，推动商业银行内控合规管理的进一步规范。（一）基层商业银行领导和工作人员提升内控合规管理意识。首先，要想更好地推动商业银行内控合规管理，要提升商业银行领导和工作人员对内控合规管理的重视程度。一是领导要加强对内控合规管理的重视，不能一味向外发展经济效益，却忽视了对自身企业的管理。这样长期以往，反而会阻碍基层商业银行的发展。领导要借鉴国内外最新内控合规管理制度，不能再采用传统内控合规管理制度，要用科学、合理的内控管理制度加强对企业的内控合规管理。同时，领导要不断带领基层商业银行员工学习内控合规管理条约，理解内控合规管理精神与理念，并落实到实际生产工作中来。整个基层商业银行工作人员要树立依法经营的理念，培养自己的责任心，培养职业道德。同时，要落实工作实名责任制，任何风险都要落实到人。（二）完善惩戒与奖励机制。商业银行的惩戒制度与奖励制度都要予以改革，一方面是惩戒监督制度，由于我国征信制度还不够完善，所以面对金融诈骗、还款困难等情况，基层商业银行工作难度较大。此时，基层商业应该应该更好地完善自身的员工体系，建立符合当代国情与市场经济发展现状的惩戒机制。实施责任到人，以增强员工的责任心，同时员工要转化意识，不能认为惩戒监督制度是对自身的惩罚，而是要意识到这种制度的建立和完善是对自身工作的促进。另一方面是建立健全基层商业银行绩效考核和奖励机制，奖励机制不应该单纯考核经济效益，这样的考核制度较为单一，基层商业银行员工很有可能一味为了完成绩效考核，而忽略责任意识，导致放不该放的款，最后给企业银行造成极大的损失。基层商业银行的奖励制度应该更全面，要考核员工的风险意识、服务态度等综合方面。（三）引进高素质人才。一个企业想更好发展，最关键是要引进人才，基层商业银行要大力引进新兴高素质人才，这部分人才不仅要有学历，有相关资格证书，同时要有高度的职业道德，实践工作能力要强，能把所学知识投入实践工作生产中。同时，高素质人才为基层商业银行带来了最新的金融知识与理念，也能刺激整个基层商业银行的更好发展与进步。（四）加强对员工的培训。与此同时，对于基层商业银行的老员工来说，也要加强对其的培训，一方面是管理层要不断学习最新金融管理知识，不断完善商业银行的管理机制。另一方面，要加强对老员工的培训，当前金融知识更新换代的速度很快，而国内市场与国际市场变化的情况又极其巨大，所以老员工虽然经验丰富，但是也要不断学习最新金融专业知识，以适应社会和市场带来的挑战。
四、结语
基层商业银行是整个商业银行企业的重心，真正影响企业发展的其实就是看起来微不足道的基层，基层的作用对于整个商业银行甚至整个金融界的意义都非常重大。然而当前我国基层商业银行还存在许多问题，例如奖励机制与惩戒机制不科学，管理层不够重视等问题，针对这些问题，基层商业银行领导要不断健全内控机制，不断引进人才，加强对自身员工的培训，让其不断提升专业技能和道德素养。同时要尽可能实现责任到人的工作制度，防止员工存在侥幸心理，禁止出现徇私舞弊或者放水的恶劣行为，不断借鉴国内外优秀的发展理念，让基层商业银行更好应对新时期市场与全球金融带来的挑战，更好促进整个商业银行企业的发展。
参考文献
［1］陆原.从监管角度加强商业银行内控管理的建议［J］.现代金融,2016（3）.
